EZ-Invoice xin chào 500 chị em!
Hôm nay, EZ-invoice xin được trả lời câu hỏi “Khi Hóa đơn điện tử có ngày lập hóa đơn khác ngày ký hóa đơn thì kê khai thuế theo ngày lập hóa đơn hay ngày ký hóa đơn?” cho chị em nào còn đang chưa biết nhé ;)
Ví dụ cụ thể như sau:
Công ty Viễn Thông Intercom phát hành Hóa đơn GTGT điện tử
Ngày lập hóa đơn: 25/08/2018
Ngày Ký: 01/09/2018
Để giải đáp cụ thể vấn đề này, các bạn cần căn cứ theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Chi tiết tại điểm a khoản 2 Điều 16 quy định về lập hóa đơn quy định về Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn như sau:
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.”
- Vậy nên, Doanh nghiệp trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử có ngày lập hóa đơn khác với ngày ký hóa đơn cần thực hiện đúng theo quy định tại điểm a Khoản 2 Điều 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính.
- Khi kê khai hóa đơn điện tử (HĐĐT) mà ngày ký HĐĐT thực hiện sau ngày ngày lập HĐĐT thì doanh nghiệp phải căn cứ vào ngày lập HĐĐT để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định.
Trên đây là bài viết: Hướng dẫn kê khai hóa đơn điện tử có ngày lập hóa đơn khác ngày ký hóa đơn.
EZ-Invoice chúc các chị em thành công!
Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử có bắt buộc sử dụng?, Hóa đơn điện tử có cần in ra không?Những quy định về hóa đơn điện tử mới ban hành.
Đăng nhận xét